Bibliografías 

Gutierrez, C. (2006, agosto). FINANZAS I CUADERNO DE APUNTES. http://www.tesoem.edu.mx/alumnos/cuadernillos/2006.004.pdf

Padilla, M. C. (2014). Análisis financiero. Ecoe Ediciones.

Universidad Interamericana para el Desarrollo. (s. f.). Análisis financiero. http://accioneduca.org/. Recuperado 21 de abril de 2021, de http://accioneduca.org/admin/archivos/clases/material/analisis-financiero-en-horizontal_1563830329.pdf

Gerencie.com. (2017, 5 noviembre). Clasificación de los métodos de análisis financiero.https://www.gerencie.com/clasificacion-de-los-metodos-de-analisis-financiero.html#:%7E:text=Rentabilidad%3A%20es%20el%20rendimiento%20que,para%20pagar%20sus%20deudas%20oportunamente.

Métodos de Análisis Financiero. (2019). Analisis financiero. http://www.geocities.ws/maria_abalo/hwct/t32.html

Marquez, M. (2015, 30 enero). Cómo aplicar el método de porcientos integrales en nuestro negocio. Contador Contado. https://contadorcontado.com/2015/01/30/como-aplicar-el-metodo-de-porcientos-integrales-en-nuestro-negocio/#:%7E:text=El%20m%C3%A9todo%20de%20porcientos%20integrales%20es%20un%20m%C3%A9todo%20de%20an%C3%A1lisis,cifras%20de%20un%20Estado%20Financiero.&text=El%20m%C3%A9todo%20de%20porcentajes%20integrales,pasivo%20y%20el%20capital%20contable

Experto GestioPolis.com. (2019, 14 agosto). ¿Qué es el método de porcientos integrales? •. gestiopolis. https://www.gestiopolis.com/que-es-el-metodo-de-porcientos-integrales/

Conclusión

¿Qué conocimiento adquiriste durante el curso de la Materia de Contabilidad Financiera?

Durante mi aprendizaje dentro del curso, es necesario mencionar que adquirí conocimientos sobre la contabilidad, tales como los conceptos generales de la contabilidad financiera, la teoría sobre la partida doble, resolución de ejercicios de aumentos y disminuciones a la cuentas de activo ,pasivo y capital así como ingresos y egresos, de igual manera el análisis de resolver problemas de manera práctica en el área de la contabilidad de una empresa o personal, la elaboración de registros referente a inventarios de una empresa del mismo modo la adquisición de la teoría del análisis de la información financiera, todos los trabajos siendo desarrollados de manera teórica y práctica

 

Cabe resaltar que anteriormente mis conocimientos dentro de la contabilidad financiara eran un tanto vagos, a través del curso pude desarrollar la identificación el análisis y la resolución de problemas sobre la contabilidad dentro de los aspectos generales, como la elaboración de cuentas en forma de reporte y cuenta, el análisis del debe y el haber dentro de la contabilidad financiera, sistemas de registro para inventarios, etc.

Es importante mencionar que me es significativo el aprendizaje de los conocimientos generales sobre la contabilidad financiera ya que dentro de la vida es necesario aprender a llevar una contabilidad de nuestra economía de igual manera como futuros ingeniero existe áreas en la cual se pueden desarrollar sistemas para las empresas puedan llevar de manera eficaz su contabilidad no solo de ámbito económico si no en sus sistemas de inventarios.

José Alberto Villafaña Lima

A través del desarrollo del curso fue de gran relevancia ya que anteriormente no conocía lo que significaba la contabilidad ni su desarrollo, sin embargo durante el curso fui aprendiendo lo que implica la contabilidad financiera, partiendo de conceptos generales, sobre qué es la contabilidad financiera, hasta llevar a cabo la práctica en situaciones como la elaboración de cuentas tomando en cuenta los activos circulante , activo fijo activo diferido , de igual manera el pasivo fijo, pasivo circulante diferido, elaborado en forma de cuenta o en forma de reporte, de igual manera fue importante conocer los conceptos como los sistemas de registro que permiten llevar a cabo los sistemas de inventario. 

 Es de gran importancia lo que este curso proporcionó a mi persona a y a mi desarrollo académico ya que me permite llevar la contabilidad de mi economía y/o desarrollar trabajos de manera profesional como auxiliar contable dentro de una empresa , de igual manera creo que puedo generar algún sistema para facilitar la contabilidad sobre productos en una empresa.

 

Efren Zapata Chacón.

5.1.3.-Método de Tendencias

 5.1.3.Método de tendencias

Este método de análisis consiste en observar el comportamiento de los diferentes rubro del balance general y del estado de resultados, para detectar algunos cambios significativos que pueden tener su origen en errores administrativos. Nos permite conocer la dirección y la velocidad de los cambios que se han dado en la situación financiera de una empresa a lo largo del tiempo, por lo que se considera como un método de análisis horizontal.

El Análisis Horizontal se realiza con Estados Financieros de diferentes periodos, quiere decir de diferentes años y se examina la tendencia que tienen las cuentas en el transcurso del tiempo ya establecido para su análisis. El calculo de este análisis se realiza con la diferencia de dos o mas años para tener como resultado valores absolutos y con porcentaje tomando un año base para poder tener datos relevantes que analizar. En dado caso que se haga el examen con los valores absolutos o los porcentajes, podría resultar un error en la toma de decisiones.

Al igual que el método de porcentajes integrales, este nos ayuda a la detección de fallas; pero es solamente un método explorativo por lo que siempre es necesario investigar más a fondo para encontrar las causad de las fallas. Para efectuar un análisis mediante este método es necesario determinar los cambios sufridos en los saldos de rubros de los estado financieros que nos interesa analizar. El análisis de tendencias nos permite conocer el desarrollo financiero de una empresa.

La ventaja de este método es el uso de números relativos, ya que en última instancia los números índices no son sino números relativos; en este caso, durante el cálculo vamos obteniendo automáticamente una idea de su magnitud, ya que su valor se relaciona siempre con una base; al mismo tiempo, con su lectura nos podemos dar cuenta de la tendencia o sentido hacia el cual se ha dirigido el concepto cuya serie se representa. De ahí que conozcamos este método con el nombre de tendencias.

Sin embargo, también presenta ciertas desventajas, siendo la principal, la misma que mencionábamos a propósito del Método de Por cientos integrales, o sea, la de que tratándose de números relativos, es factible olvidarse de los números absolutos que representan y por lo tanto, no considerar su verdadera magnitud en términos monetarios.

 5.1.2 Método de Razones Financieras.

Las razones financieras son una forma útil de recopilar grandes cantidades de datos financieros y de comparar la evolución de la empresa y tienen como objetivo evaluar la liquidez, actividad, apalancamiento y rentabilidad.

La información básica se obtiene del Balance General y el Estado de Resultados de la empresa, lo que nos permite realizar una cuidadosa evaluación de la posición de la empresa y diseñar un plan para las operaciones futuras.

El análisis financiero mediante el empleo de razones puede llevarnos a cometer determinados errores en las conclusiones a que se arribe…

Por ello es oportuno hacer algunas precisiones o advertencias necesarias:

Primero: El uso de una sola razón no ofrece la información necesaria para juzgar el funcionamiento total de la organización. Es necesario utilizar varias razones simultáneamente para formar un juicio adecuado en cuanto a la situación financiera de la organización.

Segundo: Al comparar los estados financieros, se debe asegurar que las fechas de los mismos correspondan a similares etapas o períodos.

Tercero: Los estados financieros deben estar previamente revisados para realizar el análisis por medio de razones.

Cuarto: Es importante asegurarse de que los datos que se comparan hayan seguido una trayectoria análoga.

Razones de Rentabilidad.

Esta medida es la principal preocupación de los inversionistas ya que está directamente ligada con las utilidades, el crecimiento y los dividendos generados por la empresa. De esta medida nace el (Return on investment) ROI que es directamente el dinero que se obtiene como ganancia por medio del inversor que es la utilidad neta después del pago de los impuestos entre el capital de los accionistas.

El ROE es una medida que es necesaria para tomar decisiones para medir el análisis del rendimiento mejor conocido como utilización efectiva del capital para saber si tiene un buen grado de apalancamiento financiero y es plausible seguir financiando la empresa; este dato se puede obtener multiplicando el ROA por le multiplicador de capital, donde este último dado es la división de los activos totales entre el total del capital de los accionistas.

Razones de liquidez.

Su objetivo fundamental es determinar las condiciones financieras en que se encuentra la entidad para hacer frente a los pagos que se derivan de su ciclo de explotación. Ante la solicitud de un crédito, a la empresa le será necesario demostrar que está en condiciones de hacer frente a su deuda, esta es la razón por la que los analistas de créditos analizan varias medidas de liquidez. Los directivos se fijan en los activos líquidos que son los que pueden convertirse fácilmente en efectivo a un valor justo de mercado, por representar estas cifras más fiables, aunque tienen como inconveniencia que pueden perder vigencia con rapidez. La liquidez es una capacidad que se tiene para enfrentar las obligaciones a corto plazo a su vencimiento, la misma va a estar dada por el activo líquido con que se cuenta, que es aquel que puede convertirse fácilmente en efectivo a un valor justo de mercado.

Razón corriente o circulante.

La razón corriente es igual al activo corriente dividido por el pasivo corriente. Esta relación, que está sujeta a fluctuaciones por temporadas, se utiliza para medir la capacidad de una empresa para cancelar sus pasivos corrientes con los activos corrientes; requiere una alta razón cuando la firma tiene dificultad para obtener se prestan a corto plazo. Una limitante de esta razón es la de que puede elevarse justo antes de haber dificultades financieras, por el deseo de una empresa de mejorar su posición de dinero en efectivo, por ejemplo, por medio de la venta de activos fijos. Tales disposiciones tienen un efecto perjudicial sobre la capacidad productiva. Otra limitación de la razón corriente es que será excesivamente alta cuando el inventario se lleva con base en el último que entra y el primero que sale.

Razón rápida.

La razón rápida, también conocida como razón de prueba ácida, es una prueba rigurosa de liquidez. Se encuentra dividiendo los activos corrientes más líquidos (efectivo, valores negociables y efectos, cuentas por cobrar) por el pasivo corriente. El inventario no se incluye porque se necesita mayor tiempo para convertirlo en efectivo. Los gastos pagados por anticipado u otros pagos tampoco se incluyen porque no son convertibles en efectivo y por tanto no pueden cubrir los pasivos corrientes.
Es una prueba más rigurosa de liquidez ya que indica la solvencia inmediata, sin considerar los inventarios en virtud de que por lo general estos resultan ser lo menos líquidos y constituyen una prueba estricta de la capacidad de pago a corto plazo. Se le conoce también con el nombre de razón rápida.

Razones de actividad

Las razones de actividad se utilizan para determinar la rapidez con que varias cuentas se convierten en ventas o efectivo. Las razones totales de liquidez generalmente no proporcionan un cuadro adecuado de la liquidez real de una compañía, debido a diferencias en las clases de activos y pasivos corrientes que mantiene la compañía. Por lo tanto es necesario evaluar la actividad o liquidez de cuentas corrientes específicas. Existen diversas razones para medir la actividad de cuentas por cobrar, inventario y activo total.

Rotación de activos totales.

La razón de rotación de activos totales es útil para evaluar la capacidad de una compañía para utilizar su base de activos eficazmente en la generación de ingresos. Una razón baja puede deberse a muchos factores y es importante identificar las razones subyacentes. Por ejemplo, la inversión en activos es excesiva cuando se compara con el valor de los artículos que se producen. Si es así, la compañía podría desear consolidar su operación actual, tal vez con la venta de algunos de sus activos y la inversión del producto para lograr mayores ingresos o utilizarlos para dedicarse a un área más rentable.

 

5.1.1 Métodos de Porcientos Integrados.

El método de porcientos integrales es un método de análisis que consiste en “expresar en porcentajes las cifras de un Estado Financiero. Un Balance en porcientos integrales indica la proporción en que se encuentran invertidos en cada tipo o clase de activo los recursos totales de la empresa, así como la proporción en que están financiados, tanto por los acreedores como por los accionistas de la misma”.

El método de porcentajes integrales aplicado al Balance General:

1. Asigna 100% al activo total.
2. Asigna también 100% a la suma del pasivo y el capital contable.
3. Cada una de las partidas del activo, del pasivo y del capital deben representar una fracción de los totales del 100 por ciento.

Base del procedimiento.

Toma como base el axioma matemático que enuncia que el todo es igual a la suma de las partes, así, al ‘todo’ se le asigna el valor del 100%, resultando ‘las partes’ en un porcentaje relativo.

 Porciento Integral = Valor Parcial / Valor Base X 100

Factor Constante = 100 / Valor Base X Valor Parcial

Cómo se aplica

En el balance general: al total de activos se les asigna el valor de 100% y todas las demás partidas del activo se expresan como un porcentaje del activo total; con lo que se determina si las inversiones hechas en el período fueron excesivas o insuficientes. Asimismo, al total del pasivo más capital se le asigna el valor de 100% y todas las demás partidas tanto de pasivo como de capital se expresan como un porcentaje del total de pasivo más capital contable; con lo que se determina la dependencia de la unidad económica respecto de sus acreedores, es decir su grado de endeudamiento.

En el estado de resultados: los indicadores de estructura operativa nos muestran, a través del estado de resultados porcentualizado, cómo es el comportamiento de cada uno de los rubros, a las ventas netas se les asigna el valor de 100% y todas las demás cuentas se expresan como un porcentaje de las ventas netas, de ahí que los rubros de utilidades que se presentan en el estado de resultados se dividan entre el total de ingresos o ventas netas para, de esa forma, calcular los márgenes de utilidad.

Por qué se usa

La utilización de este método se recomienda para lograr una mejor comprensión de la situación financiera de la unidad económica y las relaciones que mantiene internamente entre sus diferentes partidas, ya que permite hacer comparaciones rápidas entre los elementos que componen los estados financieros y nos indica la magnitud proporcional de cada partida, con respecto de la inversión total.

 

          

   

Instituto Tecnológico de Ciudad Victoria.
Educación a Distancia.

Unidad de Abasolo Tam.

Materia: Contabilidad Financiera.

Tema 5: Análisis e Interpretación de la Información,

Integrantes:

José Alberto Villafaña Lima. 

 Efren Zapata Chacón.

Numero de Control: 20380656.

Ing. Herandy Garza Delgado.